Автономо (ФОП)

Autónomo (українською пишуть «автономо» або «аутономо») — це самозайнята особа, найближчий аналог українського ФОП: ви працюєте на себе, виставляєте рахунки клієнтам і самі сплачуєте внески та податки. Ця сторінка — практична: як зареєструватися, скільки платити й що подавати щокварталу. Якщо ви під тимчасовим захистом, оформити автономо теж можна (див. FAQ 14 і Перехід з ТЗ: робота на себе). Глибші питання оподаткування (IRPF, світовий дохід, перехід з українського ФОП) — у розділі Податки.

Це довідкова інформація, а не податкова консультація. Ставки, квоти й строки щороку переглядають — звіряйтеся з Agencia Tributaria, Seguridad Social або з gestor.

Що таке автономо (autónomo) і для чого він потрібен

Оформити автономо потрібно, щоб легально працювати на себе: виставляти рахунки клієнтам, отримувати оплату на іспанський рахунок і мати власні внески в соцстрах. Ці внески дають право на лікарняні, пенсійний стаж, виплати при народженні дитини та paro для самозайнятих (див. FAQ).

Реєстрація як autónomo потрібна, якщо ви регулярно ведете економічну діяльність з території Іспанії: фриланс, послуги, дрібний бізнес, дистанційна робота на закордонні компанії, надання послуг як самозайнятий. Один запис в alta дозволяє працювати з будь-якими клієнтами — в Іспанії та за кордоном.

• Не плутайте з наймом. Проблемою є саме підпорядкована робота на одного іспанського клієнта — з його графіком і під його керівництвом: це схоже на прихований найм, і Інспекція праці може перекваліфікувати такі відносини у трудові («фальшивий autónomo», falso autónomo) зі штрафами для замовника. Річ не в кількості клієнтів, а в підпорядкованості єдиному іспанському роботодавцю (клієнт за кордоном — це вже інша, податкова, історія). Якщо ж ви законно отримуєте від одного клієнта понад 75% доходу, для цього є окремий легальний статус TRADE (trabajador autónomo económicamente dependiente).
• Робота без реєстрації — нелегальна. Інспекція праці може донарахувати квоти соцстраху заднім числом зі штрафами, окремо від податкових донарахувань.

Перед реєстрацією

Заздалегідь підготуйте:

• NUSS (номер соцстраху) — без нього не подати alta в RETA. Див. NUSS.
• Цифровий підпис (certificado digital) або Cl@ve — уся реєстрація й декларації йдуть онлайн.
• Іспанський IBAN — для списання квоти й податків. Див. Банки.
• Визначте свою діяльність: податковий код IAE (epígrafe, для Hacienda) і код CNAE (для соцстраху). Код CNAE шукайте в офіційній класифікації CNAE-2025 (INE, чинна з 2025 року); з вибором коду допоможе й gestor.

Підготовчий етап: витрати до старту, без RETA і квоти

Типова ситуація: ви робите сайт, заводите Instagram, платите за рекламу й обладнання — а реально працювати почнете за кілька місяців. Іспанське право це передбачає: можна стати «підприємцем для ПДВ» раніше, ніж почнете продавати, і не платити при цьому квоту RETA. Головне — оформити це правильно.

Для ПДВ діяльність починається з першої покупки, а не з першого інвойса. Ст. 5.Dos Закону 37/1992 (LIVA): діяльність вважається початою з моменту, коли ви придбали товари чи послуги з наміром використати їх у ній, і цей намір підтверджений об'єктивними обставинами («con la intención, confirmada por elementos objetivos»). З цього моменту ви вже empresario o profesional.

Тому IVA з підготовчих витрат відраховується. Це прямо передбачено ст. 111 LIVA: хто раніше діяльності не вів і набув статусу підприємця саме через такі покупки, відраховує IVA, сплачений до початку регулярних поставок і послуг. Такі відрахування — провізорні (ст. 111.Dos), і згодом їх регуляризують.

Як це позначити в modelo 036 (за офіційним гідом AEAT):

1. Зараз: позначаєте клітинку 504 — «поставки почнуться пізніше за покупки», а в 505 ставите дату, з якої почалися витрати.
2. Потім, коли справді почнете надавати послуги чи продавати, подаєте ще одну декларацію censal — уже з клітинкою 508 і датою в 509. Це не опція, а обов'язок: без другого кроку ваш статус лишиться «підготовчим».

RETA і квота — окрема історія. Обов'язок бути в RETA виникає не з подання 036, а з того, що ви звично, особисто й самостійно ведете економічну діяльність з метою отримання доходу (ст. 305.1 LGSS). Тобто сам підготовчий етап alta в RETA не створює — і квоту за цей час не платять.

Але не вважайте це гарантією. Офіційного роз'яснення, яке прямо благословляє «036 без RETA», немає, і TGSS може оцінити вашу ситуацію інакше — особливо якщо в підготовчий період з'являться перші надходження. Це саме той випадок, коли варто зафіксувати позицію з gestor до подачі, а не після перевірки.

Максимального строку підготовчого етапу закон не встановлює — норму про «один рік» скасували ще Законом 3/2006. Натомість діють дві інші межі:

• Намір мусить бути доказовим. Тримайте рахунки на своє ім'я з NIF, договір на розробку сайту, рекламні інвойси, оренду, бізнес-план, листування з першими клієнтами. Без цього «об'єктивних обставин» немає — і відрахування IVA не втримається.
• Провізорні відрахування регуляризують за ст. 112 LIVA: остаточний відсоток визначають глобально за перші чотири календарні роки реальних поставок, і різницю доплачують або довираховують. Якщо діяльність так і не почнеться, відрахований IVA доведеться повернути.

А що з IRPF? Тут правило інше й тонше за ПДВ: витрати мають бути пов'язані з діяльністю та документально підтверджені, а збиток першого періоду в estimación directa можливий — але порядок його зарахування залежить від вашої конкретної ситуації. Це питання до gestor: підготовчі витрати не «згорають», однак і автоматичного мінусу в році без доходів не дають.

Як оформити автономо: реєстрація в податковій і соцстраху

Реєстрація складається з двох окремих alta — у податковій і в соцстраху. Зробити можна самостійно онлайн або через gestor.

Порядок коротко:

1. Підготуйте NIE / TIE, NUSS, іспанський IBAN і цифровий сертифікат чи Cl@ve (див. Перед реєстрацією).
2. Подайте modelo 036 у податкову до початку діяльності (див. Крок 1).
3. Подайте alta в RETA з тією самою датою початку: за загальним правилом заяву подають до старту, але не раніше ніж за 60 днів до нього (ст. 32 RD 84/1996; див. Крок 2).
4. Під час alta в RETA попросіть tarifa plana, якщо маєте на неї право (див. Tarifa plana).

Крок 1. Податкова (Hacienda, modelo 036)

Подайте декларацію censal — modelo 036 — до початку діяльності. (Спрощену форму 037 скасовано з 3 лютого 2025 року; тепер усе подають через 036 із вбудованими підказками.) У формі ви зазначаєте:

• вид діяльності — код IAE (epígrafe) з офіційного переліку тарифів IAE (RDL 1175/1990). Перелік застарілий і не завжди має сучасні види — тоді беруть найближчий або «інші види діяльності»; можна обрати кілька;
• режим оподаткування IRPF — зазвичай estimación directa (реальні доходи мінус витрати);
• режим IVA (ПДВ) — чи оподатковується ваша діяльність і за якою ставкою.

Подають онлайн у Sede AEAT (modelo 036).

На цьому ж кроці варто врахувати ще два моменти:

• Податок на економічну діяльність (IAE). Сам податок платять лише ті, чий річний оборот перевищує €1 млн — переважна більшість автономо звільнена. Але обрати epígrafe треба всім: при звільненні вид діяльності декларують просто в modelo 036, а хто платить IAE — додатково подає modelo 840.
• Імпорт/експорт. Для торгівлі товарами через кордон потрібен номер EORI; для операцій усередині ЄС — реєстрація в ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) через modelo 036. Самі митні декларації подають через DUA (Documento Único Administrativo).

Типові коди діяльності (IT і консалтинг)

Орієнтовні коди для поширених напрямів — у парі CNAE-2025 (соцстрах) + IAE (податкова). CNAE-2025 — чинна версія; старий код у modelo 036 варто оновити до 30 червня 2026. Точний код звіряйте з gestor.

IT-діяльність. У податковій це зазвичай професійна група IAE 763 «Programadores y analistas de informática» (секція 2, з retención); конкретний напрям задає код CNAE:

Консалтинг (не IT) — релокація, переклади, адміністративний супровід тощо:

Покрокова онлайн-подача modelo 036

Заповнити й подати modelo 036 можна телематично на сайті AEAT (потрібен цифровий сертифікат або Cl@ve). Нижче — типовий маршрут для фрилансера/IT.

1. Відкрийте форму. На Sede AEAT виберіть «Modelo 036. Cumplimentación y presentación telemática».

2. Авторизуйтеся одним із доступних способів (сертифікат / Cl@ve).

3. Дійте від свого імені — виберіть «Actuar en nombre propio».

4. Оберіть розгорнуту форму. Є повна й коротка — на питання про скорочену ставте NO, повна форма дає доступ до всіх потрібних блоків.

Між сторінками форми перемикайтеся через верхній блок навігації.

5. Página 1 — тип заяви. Поставте галочку в чекбоксі A) Alta → 111 Alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores (початок економічної діяльності).

Унизу: Lugar (місто, де реально живете й працюєте — податкова система різниться по провінціях), Fecha (підтягнеться), Firma en calidad de → Interesado.

6. Página 2A — резидентство й контакти.

Резидентство:

• A1 Residente fiscal en España — Sí;
• A2 країна — Іспанія (підтягнеться автоматично);
• A3 громадянство;
• A3B дата набуття податкового резидентства — поточна або дата в'їзду. Під тимчасовим захистом зазвичай указують дату в'їзду в Іспанію або дату резолюції про ТЗ.

Податкове резидентство визначають за календарний рік (правило 183 днів), а не від дати початку діяльності — крім режиму Бекхема та деяких інших винятків. Іноді податкова просить підтвердити статус резидента через modelo 030 — це звичайна процедура, не привід хвилюватися.

Контакти для сповіщень. Блок Datos de teléfonos y direcciones electrónicas para recibir avisos de la AEAT, TEA y DGT: тут можна підписатися лише на AEAT — від інших служб (TEA, DGT) сповіщення надходитимуть через їхні застосунки.

• A28 Prefijo país — код країни (якщо номер не іспанський);
• A29 Tlfo. móvil — номер телефону + Confirmación (повторіть його); оберіть «Alta»;
• A26 Correo electrónico — email;
• Aplicación Móvil AEAT — можна лишити порожнім: досить завантажити застосунок AEAT, і сповіщення надходитимуть автоматично.

Вказуйте іспанський номер: на закордонний сповіщення часто не доходять. Указані контакти використовуються для розсилки від усіх служб, на які ви підписалися.

Domicilio fiscal en España. Натисніть «Buscar dirección» → введіть Código postal → Buscar. Якщо за індексом адресу не знайдено — оберіть «no encuentro la vía» і заповніть вручну:

• A11 тип вулиці;
• A12 назва вулиці;
• A14 номер будинку;
• A15 доповнення до номера;
• A16–A18 блок / під'їзд / сходи;
• A19 поверх;
• A20 квартира;
• A25 провінція;
• A24 місто;
• A23 поштовий індекс;
• A39 → Inmueble con RC;
• A30 кадастровий номер (є в договорі оренди або на Sede del Catastro).

Решту полів лишіть порожніми.

Página 3 (представники) — пропускаємо.

7. Página 4 — коди діяльності. Натисніть «Buscador de actividades», введіть свій код (epígrafe IAE) → Buscar → Seleccionar. Далі у блоці «La actividad se desarrolla fuera de un local determinado» («діяльність без окремого приміщення») натисніть «Añadir registro» і вкажіть: Alta, дату початку, місто та провінцію → Guardar. Якщо ж працюєте в приміщенні чи на складі — заповніть поля нижче (більшість фрилансерів це пропускає). Наприкінці збережіть форму кнопкою Guardar.

8. Página 5 — IVA (ПДВ).

• Блок 5 (Gran Empresa) — вас не стосується: NO або лишіть порожнім.
• Блок 6 (Impuesto sobre el Valor Añadido) — ПДВ:
  • A) 500 Sí і 501 NO — діяльність оподатковувана ПДВ і не звільнена;
  • B) Inicio de actividad — 502 галочка «початок діяльності», 503 дата;
  • C) Regímenes aplicables — 510 General, 512 дата;
  • D) Registros — 582 галочка + 584 дата: це реєстрація в ROI / VIES (Registro de Operadores Intracomunitarios). Потрібна, якщо плануєте надавати послуги компаніям з інших країн ЄС (напр., розробка софту для клієнта з Німеччини) або купувати товари чи послуги в постачальників з ЄС — без ПДВ.

ПДВ залежно від клієнта:

• клієнти в Іспанії — ПДВ нараховується завжди;
• клієнти в ЄС (B2B) — якщо ви й замовник у реєстрі VIES / ROI, рахунок можна виставляти без ПДВ (реверсивне нарахування);
• клієнти за межами ЄС (США, Україна тощо) — послугу зазвичай вважають наданою за місцем покупця, тож іспанський ПДВ у рахунку — 0%.

Решту блоків цієї сторінки пропускаємо — переходьте на сторінку 6.

9. Página 6 — IRPF (податок на доходи).

• A) Impuesto sobre la Renta: 600 Alta, 602 дата. Це зобов'язує щокварталу подавати modelo 130 — аванс 20% чистого прибутку (доходи мінус витрати) в рахунок річного податку.
• Метод — Estimación directa simplificada: 609 Inclusión, 650 дата. Він дозволяє віднімати реальні витрати на бізнес і додатково списати 7% «важко підтверджуваних витрат» (gastos de difícil justificación) — без чеків.

10. Página 7 — утримання (retenciones). Стосується лише тих, хто наймає працівників або залучає фрилансерів в Іспанії: 701 Alta, 721 дата. Якщо позначили тут «Alta» — попередьте gestor: додається квартальний звіт, а за його неподання — штраф від €100. Більшості автономо цей блок не потрібен — лишіть порожнім.

11. Підпишіть і відправте. Натисніть Firmar y Enviar і підтвердьте на наступному екрані (система попросить це двічі).

12. Збережіть готову форму modelo 036 — вона залишиться доступною й пізніше. Якщо ви відкривали банківський рахунок як безробітний, надайте цю форму в банк: так рахунок не заблокують, коли на нього почнуть надходити кошти від діяльності.

Крок 2. Соцстрах (Seguridad Social, RETA)

Далі реєструєтеся в RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) через портал Import@ss — alta як autónomo (онлайн — за наявності цифрового сертифіката чи Cl@ve; офлайн подають форму TA.0521). Alta в RETA подають не раніше ніж за 60 днів до старту діяльності. Знадобляться:

• реєстрація в податковій (modelo 036) — оригінал і копія;
• DNI / TIE / паспорт;
• дозвіл на роботу (якщо ви не громадянин Іспанії);
• NUSS, іспанський IBAN, код CNAE, вибір mutua та бази внесків (або tarifa plana).

Порядок кроків важливий: у податковій — до початку діяльності; у RETA — з тієї ж дати старту. Датою початку діяльності обидві установи мають бачити одне й те саме.

Покрокова онлайн-подача (Import@ss)

1. Зайдіть у Import@ss → розділ Trabajo autónomo → «Alta en trabajo autónomo» → «Solicitar alta».
   
2. Авторизуйтеся — цифровий сертифікат, DNIe або Cl@ve — і прийміть умови.
   
   Реєстраційну заявку розпочато. Натисніть кнопку «Прийняти та продовжити» (Aceptar y continuar).
   
3. Дата початку діяльності — вкажіть дату старту (подати можна до 60 днів наперед). Вона має точно збігатися з датою початку діяльності в modelo 036 — обидві установи мають бачити один день.
   
   Далі система запитає, з якого дня сплачувати квоту — від дати початку діяльності чи за повний місяць.
   
   Повний місяць чи пропорційно. Cotizar el mes completo — внесок за весь місяць (з 1-го числа); cotizar desde la fecha de inicio — лише за дні від дати старту (старт 15 березня → квоту рахують з 15 по 31 березня). Пропорційну оплату можна обрати лише 3 рази на рік.
   Коли спишуть перший внесок. Квоту списують наприкінці місяця, а доручення банкам соцстрах формує в перші ~10 днів місяця. Тож якщо ви оформилися після ~10 числа, перший платіж спишуть аж наприкінці наступного місяця — разом підуть пропорційна частина за дні першого місяця й повний внесок за другий (напр., alta 29 січня → наприкінці лютого: кілька днів січня плюс повний лютий).
4. Вид діяльності — код CNAE (оберіть зі списку; див. Типові коди). Введіть діяльність у поле та виберіть ту, яка відповідає показаним варіантам.
   

   Код діяльності (CNAE) відрізняється від коду AEAT (IAE), але має бути йому релевантним. Кодів діяльності може бути кілька — їх можна додати й пізніше.

   
   
   На екрані «Actividades de autónomo» позначте тип діяльності:
   • Voy a trabajar por mi cuenta o en mi negocio — на себе або у власному бізнесі.
   • Voy a trabajar con un cliente principal — з одним основним клієнтом (це статус TRADE — залежний самозайнятий).
   
   Для класичного автономо обирайте «Voy a trabajar por mi cuenta o en mi negocio» — навіть якщо працюєте з одним-єдиним клієнтом. Варіант із cliente principal (TRADE) обмежує вас: впливає на можливість брати інших замовників і на списання витрат, а основний клієнт при цьому має бути іспанською компанією.
   Colegio Profesional. Іноді після коду діяльності система питає про членство в професійній колегії (Colegio Profesional) — це закриті професійні об'єднання, членство в яких обов'язкове за законом для окремих професій:
   • Так — лікарі, юристи (abogados), архітектори, фармацевти: без реєстрації в колегії працювати не можна.
   • Ні — програмісти й більшість фрилансерів: колегії комп'ютерних інженерів в Іспанії є, але членство для фрилансу не обов'язкове. Ви можете писати код і виставляти рахунки без внесків у професійні спілки.
5. Код IAE і податкова, де подавали censal (modelo 036). Далі вкажіть, якому органу ви декларуєте IAE (податок на економічну діяльність): виберіть варіант у випадному меню та введіть відповідний код IAE.
   
6. Адреса діяльності (domicilio de la actividad). Заповніть усі поля, що з’являться.
   
7. База внесків і квота — вкажіть прогнозований чистий місячний дохід (rendimientos netos mensuales), і система запропонує щабель та суму квоти. Тут же оберіть tarifa plana, якщо маєте на неї право.
   

   Rendimientos netos mensuales — чистий дохід після вирахування витрат на бізнес (софт, техніка, податки). Від нього залежить base de cotización — база, з якої рахують внесок. Наприкінці року дохід звіряють: якщо він більший за прогноз — різницю доведеться доплатити; якщо менший — її повернуть.

   
   На tarifa plana перші 12 місяців база мінімальна, тож ця сума на розмір внеску поки не впливає — ви платите фіксовану пільгову квоту незалежно від доходу. Далі квота залежить від реального доходу, але база не змінюється автоматично — її треба коригувати самостійно (до 6 разів на рік, див. Квота RETA). Введіть суму й натисніть Continuar.
8. Pluriactividad (якщо у вас дві форми зайнятості) — позначте цей статус, якщо ви водночас працюєте за наймом (внески в загальний режим, RGSS) і ведете професійну діяльність як autónomo (RETA). Внески йдуть в обидва режими, тож ви маєте право на часткове повернення надлишку соцвнесків — актуальний поріг і відсоток уточніть у соцстраху чи в gestor.
9. иMutua і покриття — оберіть страхову mutua та підтвердьте покриття: тимчасова непрацездатність (contingencias) і cese de actividad (див. виплати по безробіттю). Обирайте mutua з найкращим пакетом послуг у вашій автономній спільноті (comunidad autónoma) — мережа клінік і якість обслуговування помітно різняться по регіонах (змінити mutua можна не раніше ніж через рік).
10. IBAN для автосписання квоти (domiciliación) — рахунок має бути в банку-колаборадорі Seguridad Social (офіційний перелік; більшість великих іспанських банків у ньому є).
11. Перевірте дані й підпишіть заяву. Після подання завантажте resolución / justificante про alta в RETA.
12. Результат. Після підпису й подання заяви ви отримаєте пакет документів — це може зайняти кілька робочих днів:
    • Резолюція про alta (resolución sobre alta) — офіційне підтвердження реєстрації; надходить упродовж кількох робочих днів (іноді вже наступного дня).
    • Реквізити рахунку, з якого списуватимуть квоту (domiciliación).
    • Копія поданої заяви (solicitud).
    • Номер NUSS — ваш ідентифікатор у системі соцстраху.

Ліцензія на приміщення (licencia de apertura)

Якщо для діяльності потрібне приміщення (магазин, майстерня, заклад тощо), знадобиться ліцензія на відкриття (licencia de apertura) від мерії. Вартість дуже залежить від міста й від того, чи діяльність вважається «нешкідливою» (inocua) чи «класифікованою» (calificada — шумна або потенційно небезпечна); зазвичай окремо оплачується технічний проєкт. Орієнтовно:

Точні суми уточнюйте у своїй мерії — вони помітно різняться по містах.

Квота RETA — скільки платити

З 2023 року автономо платять за реальним доходом (sistema de cotización por ingresos reales): що більший чистий дохід — то вищий внесок.

• 15 щаблів (tramos). У 2026 році квота — приблизно €200–€590 на місяць залежно від чистого доходу (шкалу «заморозили» на рівні 2025-го). Додатково діє внесок MEI (0,9% у 2026) — це ще ~€7–15 на місяць.
• Чистий дохід (rendimiento neto) = доходи − підтверджені витрати − 7% на «загальні витрати» (для фізособи).
• Річна регуляризація. Наприкінці року Hacienda передає ваш реальний дохід у соцстрах; якщо ви платили за не тим щаблем — вам донарахують або повернуть різницю.
• Щабель можна міняти до 6 разів на рік — підлаштовуйте його під реальний хід справ.

Порахувати внесок під свій дохід можна в офіційному калькуляторі квоти Import@ss.

Tarifa plana для новачків

Нові автономо мають право на знижену квоту (tarifa plana) — близько €80 на місяць перші 12 місяців (у 2026 фактично трохи більше через MEI) замість повної квоти за доходом.

• Продовження ще на 12 місяців — якщо за перший рік ваш чистий річний дохід не перевищив SMI (міжпрофесійну мінімальну зарплату).
• Умови: ви не були в RETA останні 2 роки (3 роки, якщо вже колись користувалися tarifa plana); ви не autónomo colaborador (для нього є окрема знижка); немає боргів перед соцстрахом і податковою.
• Малонаселені провінції. У Куенці, Теруелі та Сорії діяли спеціальні продовжені знижки на квоту (до 3 років, без умови «дохід нижче SMI») — актуальні умови уточнюйте, бо ця регіональна пільга періодично змінюється.
• Оформлюється під час alta в RETA — не забудьте позначити цю опцію.

Autónomo colaborador: родич, що працює у вашому бізнесі

Якщо у вашій справі постійно допомагає дружина, чоловік чи інший близький родич, його зазвичай оформлюють не за наймом, а як autónomo colaborador (familiar colaborador). Це окремий автономо в RETA, який працює у вашій діяльності: свої рахунки він не виставляє, але має власні внески, а отже лікарняні й пенсійний стаж.

Хто може бути колаборадором

Колаборадор, за ст. 305.2.k і 12.1 LGSS, відповідає всім трьом умовам:

• це дружина/чоловік або родич до 2-го ступеня за кров'ю чи через шлюб, зокрема усиновлений (хто входить до 1-го і 2-го ступеня, див. ступені споріднення);
• він працює у вашій справі регулярно (de forma habitual), а не зрідка;
• він живе з вами й перебуває на вашому утриманні («convivan en su hogar y estén a su cargo»).

За цих умов закон не вважає родича найманим працівником: сімейна праця виключена з трудового права, «salvo que se demuestre la condición de asalariados» (ст. 1.3.e Статуту трудящих). Тому дружину чи чоловіка, які живуть з вами, реєструють у RETA, а оформити за наймом можна лише тоді, коли ви доведете, що це справді найм. Окреме правило діє для дітей до 30 років: їх автономо може найняти як працівників навіть за спільного проживання, але без покриття на випадок безробіття (ст. 12.2 LGSS).

Зареєстрованого партнера (pareja de hecho) закон прямо згадує лише в нормі про знижку для колаборадорів (ст. 35 LETA, нижче), і з умовою щонайменше 5 років спільного проживання. Чи підходить ваша ситуація, уточніть у Seguridad Social або в gestor.

Скільки платить колаборадор

Колаборадор платить власну квоту RETA, але з обмеженням: обрати базу, нижчу за мінімальну базу групи 7 загального режиму, він не може (ст. 308.1.c, правило 4.ª LGSS). У 2026 році це €1 424,40 на місяць (Orden PJC/297/2026). Обмеження діє, якщо колаборадор пробув у RETA щонайменше 90 днів за рік.

Ставка у 2026 році 31,50%: 28,30% загальні ризики, 1,30% професійні, 0,90% cese de actividad, 0,10% професійне навчання і 0,90% MEI. Тож мінімальна квота колаборадора ≈ €449 на місяць, і вона не залежить від того, скільки ви йому платите (див. нижче). Якщо його реальний дохід вищий, квота рахується за відповідним щаблем, як у звичайного автономо.

Tarifa plana €80 колаборадору не надають. Натомість є окрема знижка за ст. 35 LETA, якщо родич не був у RETA останні 5 років. Вона діє 24 місяці, але рахується не від усієї квоти, а лише від внеску на загальні ризики з мінімальної бази 1-го щабля загальної таблиці (€950,98 × 28,30% ≈ €269):

Поширене «перші 18 місяців знижка 50%» правильне лише частково: половину знімають не з усієї квоти (≈ €449), а з ≈ €269, тож колаборадор платить ≈ €314, а не ≈ €225.

Чи треба платити колаборадору зарплату

Колаборадор не найманий працівник, тому правила трудового договору (мінімальна зарплата SMI, неповна зайнятість) на нього не поширюються, і закон не каже, скільки ви маєте йому платити. Платити можна й €800, і €1 000.

Але квота RETA від цього не зменшиться. Соцстрах рахує внесок колаборадора не з того, скільки ви йому платите, а з мінімальної бази €1 424,40. Тож якщо ви платите дружині €800 на місяць, у RETA за неї однаково піде ≈ €449 на місяць (≈ €314 у перші 18 місяців зі знижкою, див. таблицю вище). Якщо квоту сплачує сама дружина зі своїх €800, їй залишиться ≈ €351 (≈ €486 у перші 18 місяців), ще до IRPF.

Звідси й плутанина: мінімальну базу €1 424,40 легко сприйняти як «мінімальну зарплату» близько €1 400. Насправді це лише сума, з якої рахують внесок, а не те, скільки ви зобов'язані платити.

Від виплат залежить IRPF:

• Віднести зарплату на свої витрати можна лише для дружини/чоловіка чи неповнолітніх дітей, які живуть з вами, і за двох умов: є трудовий контракт і реєстрація в соцстраху («con el oportuno contrato laboral y la afiliación al régimen correspondiente»). Сума при цьому не має перевищувати ринкову для такої кваліфікації й роботи (ст. 30.2.2.ª LIRPF). Мінімуму закон не встановлює.
• Для колаборадора ці гроші є трудовим доходом (rendimientos del trabajo): з них утримують retención, яку ви декларуєте через modelo 111.

Які документи колаборадор готує для дозволу на проживання (контракт, nóminas, RETA) і як податкова кваліфікує його дохід, див. у блоці про колаборадора на сторінці Перехід з ТЗ: робота на себе.

Знижка 20% на IRPF для новачків

Окрім знижки на квоту (tarifa plana), новий автономо має ще й податкову пільгу з IRPF — reducción por inicio de actividad (ст. 32.3 закону про IRPF):

• −20% від чистого прибутку (rendimiento neto positivo) — у перший рік, коли діяльність вийшла в плюс, і в наступний рік (тобто два перші прибуткові роки; якщо перший рік був збитковим, відлік починається з першого прибуткового).
• Стеля — €100 000 чистого доходу на рік: на суму понад це знижка не поширюється.
• Діє лише на режимі estimación directa і застосовується в річній декларації Renta (modelo 100) — окремо нічого оформляти не треба.

Коли знижки немає:

• якщо понад 50% доходу надходить від колишнього роботодавця, у якого ви торік працювали за наймом (щоб найм не «переоформлювали» на autónomo для того самого платника);
• якщо ви продовжуєте ту саму діяльність, якою вже займалися в рік перед стартом, — це вважається її продовженням, а не початком.

Важливо, якщо ви вже мали бізнес чи самозайнятість — будь-де у світі. Ідеться не лише про український ФОП, а про будь-яку підприємницьку діяльність за кордоном (наприклад, działalność у Польщі, самозайнятість у країнах Балтії тощо). За роз'ясненнями податкової (consultas DGT) вирішальним є вид діяльності, а не сам факт минулого підприємництва:

• якщо протягом року до реєстрації ви вели самозайнятість того самого виду (у будь-якій країні) — знижка не діє (це продовження діяльності);
• якщо попередня діяльність була іншого виду (або ви взагалі не мали економічної діяльності, а лише працювали за наймом) — нова діяльність в Іспанії вважається справжнім початком, і знижка діє.

Конкретний випадок усе ж варто звірити з gestor: податкова оцінює «тотожність» діяльності за суттю, а не лише за кодом IAE.

Як вести автономо — податкові обов'язки

Після реєстрації головне — вчасно подавати декларації й тримати документи в порядку.

• Щомісяця — квота RETA (списується автоматично з рахунку, domiciliación, через будь-який банк-колаборадор Seguridad Social).
• Щокварталу (строки: 1–20 квітня, липня, жовтня та 1–30 січня):

• Раз на рік: декларація про доходи Renta (modelo 100); річні підсумки — modelo 390 (IVA), modelo 190/180 (утримання); за потреби modelo 347 (операції з контрагентом понад €3 005 за рік).
• Рахунки й книги. Виставляйте facturas з усіма обов'язковими реквізитами й ведіть libros registro (доходи, витрати, інвестиції).
• IVA з іноземними клієнтами рахується інакше (експорт послуг, inversión del sujeto pasivo) — розберіть із фахівцем; загальна логіка — у розділі Податки.

Автономо-професіонали (actividades profesionales) і retención. Якщо ви надаєте професійні послуги й виставляєте рахунки компаніям чи іншим автономо, у рахунку утримується retención IRPF 15% (клієнт сплачує її напряму в бюджет). Нові професіонали застосовують знижену 7% — у рік реєстрації та два наступні роки. Якщо щонайменше 70% доходу пройшло з такою retención, ви звільнені від подання modelo 130. На рахунки приватним особам і закордонним клієнтам retención не нараховують.

Якщо ж ви ведете діяльність через компанію (SL), а не як фізособа, замість IRPF діє податок на прибуток підприємств (Impuesto sobre Sociedades) — 25%, а для новостворених компаній — 15% у перші два прибуткові роки.

Gestor майже обов'язковий на старті. Бухгалтер-gestor коштує орієнтовно €50–80 на місяць, веде всі декларації й сам є витратою, що зменшує базу. Для більшості новоприбулих це дешевше, ніж помилки й штрафи.

Замовник в Україні: документи для переказу

Якщо ви як автономо працюєте на українську компанію чи ФОП, банк замовника перед оплатою іноземному виконавцю перевіряє підстави платежу. За досвідом читачів:

• Банку вистачає копій. Договір, інвойс (factura) і акт наданих послуг надсилайте сканами чи PDF; підпис можна просто вставити в PDF, оригінали поштою зазвичай не потрібні. Точний перелік уточніть у замовника: його банк знає свої вимоги.
• Сертифікат податкового резидентства Іспанії. Його замовляють онлайн на sede AEAT: Todas las gestiones → Certificados → Censales → Residencia fiscal, вхід через Cl@ve чи цифровий сертифікат. Оберіть варіант «Residencia fiscal en España. Convenio» і країну — саме Україну. Тоді AEAT засвідчує, що ви резидент Іспанії в розумінні угоди про уникнення подвійного оподаткування між Іспанією та Україною. Сертифікат видають іспанською й англійською, зазвичай одразу, з кодом CSV, за яким справжність перевіряють онлайн.
• Апостиль. Банку зазвичай досить сертифіката з сайту податкової. Апостиль на нього частіше вимагає бухгалтерія замовника, тож спитайте її заздалегідь. Як апостилювати іспанський документ — див. Апостиль на іспанські документи.

Якщо сертифікат не видали одразу. AEAT видає його автоматично, коли з її даних видно ваше резидентство в Іспанії, наприклад за поданою Renta. Якщо даних бракує (скажімо, ви ще не подавали жодної декларації), система сформує відмову, але запропонує продовжити онлайн: через «Presentar documentos y/o alegaciones» у тій самій процедурі додайте документи, що підтверджують резидентство, і заявку розглянуть без візиту в офіс.

Виплати по безробіттю (cese de actividad)

Автономо теж мають право на аналог «паро» — prestación por cese de actividad. Умови:

• щонайменше 12 місяців безперервних внесків із покриттям cese de actividad безпосередньо перед припиненням;
• ви в alta в RETA і без боргів перед соцстрахом;
• діяльність припинено не добровільно, а з визнаної законом причини (економічні, технічні, організаційні чи виробничі втрати, форс-мажор, втрата ліцензії, ґендерне насильство, розлучення).

Виплата — 70% розрахункової бази (середня база внесків за останні 12 місяців); тривалість — від 4 до 24 місяців залежно від стажу. Оформлюють у вашій mutua. Загальний огляд допомоги по безробіттю — у розділі SEPE.

Декретна відпустка (nacimiento y cuidado de menor)

Автономо мають право на оплачувану відпустку при народженні дитини — prestación por nacimiento y cuidado de menor (єдина виплата, що замінила колишні «декрет» і «батьківську відпустку»). Право має кожен із батьків окремо. Оформлення нескладне: за досвідом читачів, заяву цілком реально подати самостійно онлайн, без хестора.

Скільки триває. З 2026 року — 19 тижнів на кожного з батьків, для монобатьківських родин — 32 (RDL 9/2025):

• 6 тижнів одразу після пологів — обов'язкові й безперервні;
• 11 тижнів — гнучко, повними тижнями, протягом першого року життя дитини;
• 2 тижні «догляду» — можна використати аж до 8 років дитини.

Працювати під час відпустки не можна. У тижні, коли ви у відпустці, діяльність призупиняється — виставляти інвойси заборонено (виплата несумісна з роботою). Між гнучкими блоками працюєте як звично.

Умови: ви в alta в RETA, без боргів із квоти (за боргу дають 30 днів на погашення) і маєте мінімальний стаж внесків, що залежить від віку: до 21 року — стаж не потрібен; 21–26 років — 90 днів за останні 7 років (або 180 за все життя); від 26 років — 180 днів за останні 7 років (або 360 за все життя).

Скільки платять і як «підготувати» виплату

Виплата — 100% розрахункової бази (base reguladora). Для автономо її рахують так: сума ваших баз котизації за 6 місяців безпосередньо перед місяцем, що передує місяцю пологів, ÷ 180 — тобто фактично середня база за ті 6 місяців, у перерахунку на день.

Місяць перед місяцем пологів у розрахунок не входить — так прямо каже норма («los seis meses inmediatamente anteriores al mes previo al del hecho causante»). Тож база, змінена в останній момент, на виплату вже не вплине — і навпаки: зниження бази перед самими пологами попередні 6 місяців не зіпсує.

Приклад. Пологи — 15 жовтня 2026. Місяць, що передує, — вересень, тож рахують березень–серпень 2026. Якщо в березні–травні база була €4 900/міс, а в червні–серпні — мінімальна €950,98: середня база = (4 900 × 3 + 950,98 × 3) ÷ 6 ≈ €2 925 — саме стільки виплачуватимуть щомісяця під час відпустки.

Приклад «на максимум». Ті самі пологи 15 жовтня 2026, але ви спланували наперед: у січні–лютому подали зміну бази, і з 1 березня платите з максимальної — €5 101,20 (внесок ≈ €1 607/міс; доступно, якщо реальний чистий дохід потрапляє у два верхні щаблі, тобто перевищує ~€4 050/міс). Тоді всі 6 розрахункових місяців (березень–серпень) ідуть із максимальною базою, і виплата = ≈€5 101/міс — сумарно ≈€22 600 за 19 тижнів відпустки (проти ≈€4 200 на мінімальній базі), і все без IRPF. Ціна питання — ≈€9 600 внесків за ці пів року замість ≈€1 800 на мінімалці. І ще штрих: із 1 вересня базу можна знову знизити (заява в липні–серпні) — вересень у розрахунок однаково не входить, а за місяці самої відпустки внесок покриє бонус 100%.

Звідси стратегія для тих, хто планує дитину:

• На tarifa plana / мінімальній базі виплата буде ≈ €950/міс (100% мінімальної бази €950,98).
• Базу можна підняти — вона змінюється до 6 разів на рік, з 1-го числа кожного непарного місяця (розклад — у питанні 16), у межах вашого щабля: від мінімальної аж до максимальної (€5 101,20/міс у 2026), якщо це відповідає вашому реальному доходу — наприкінці року базу звіряють із фактичним rendimiento при регуляризації.
• Вища база = більший внесок, поки ви працюєте: квота ≈ 31,5% бази (база ≈ внесок × 3), тобто база €4 900 — це внесок ~€1 545/міс. Це «передплата» майбутньої виплати.
• Підвищуйте заздалегідь — на початку розрахункового періоду, а не наприкінці: через «вирізаний» місяць перед пологами та інерцію набрання чинності (з 1-го числа через два місяці) зміни в останні місяці вагітності ефекту не дадуть.

Ще два приємні моменти: виплата звільнена від IRPF, а за місяці відпустки діє бонус 100% на квоту RETA (див. питання 19) — внесок платити майже не доведеться.

Як подати

Заяву подають онлайн через портал Tu Seguridad Social (вхід за цифровим сертифікатом чи Cl@ve): сервіс сам підтягує ваші дані з реєстрів, ви зазначаєте дату пологів і бажані періоди відпустки. Виплату визнає та платить INSS — щомісяця, за кожен використаний період.

Практика — подача у 2026. Читач оформив виплату самостійно через Tu Seguridad Social, без хестора. Розрахунок INSS справді взяв 6 повних місяців без місяця, що передує місяцю пологів, а виплата дорівнювала середній базі за той період.

Це довідка, а не консультація: правила й суми змінюються, свій випадок (особливо розрахунковий період і вибір бази) звіряйте на Tu Seguridad Social або з gestor.

Калькулятор податків

Прикинути чистий дохід «на руки» (квота RETA + IRPF + IVA) можна тут:

• autonomoinfo.com — зручний калькулятор для автономо: квота за шкалою доходів, IRPF з регіональними ставками та чистий результат. Є англійська версія.
• Калькулятор квоти Import@ss — офіційний, рахує саме внесок RETA під ваш дохід.

Поширені запитання

Відповіді нижче — стислий переказ офіційного довідника Import@ss «Trabajo autónomo» (Tesorería General de la Seguridad Social); цифри — на 2026 рік.

Корисні поради

1. Оформіть tarifa plana одразу — це економія кількох тисяч євро за перший рік.
2. Зберігайте всі фактури й чеки на витрати — вони зменшують і IRPF, і квоту RETA (через нижчий чистий дохід).
3. Коригуйте щабель квоти під реальний дохід (до 6 разів на рік), щоб уникнути великого донарахування при річній регуляризації.
4. Приватну медстраховку самозайнятий може частково віднести на витрати — див. Приватна медицина.
5. Квота RETA — це не лише витрата: вона дає пенсійний стаж, лікарняні та paro для самозайнятих. Див. Пенсія і Лікарняні.

Корисні посилання

• Import@ss — alta як autónomo — реєстрація в RETA.
• Import@ss — калькулятор квоти — офіційний розрахунок внеску.
• Sede AEAT — modelo 036 — декларація censal у податковій.
• CNAE-2025 — класифікація видів діяльності (INE) — офіційний перелік кодів CNAE для соцстраху; затверджена Real Decreto 10/2025.
• Тарифи IAE (RDL 1175/1990) — офіційний перелік epígrafes видів діяльності (секції: 1 — підприємницькі, 2 — професійні, 3 — мистецькі).
• Банки-колаборадори Seguridad Social (PDF) — офіційний перелік фінансових установ, через які сплачують внески соцстраху.
• autonomoinfo.com — калькулятор податків для автономо (є англійською).

Наступні кроки

• Податки — IRPF, IVA, світовий дохід і перехід з українського ФОП.
• Перехід з ТЗ — робота на себе — як оформити cuenta propia з тимчасового захисту.
• NUSS і Цифровий підпис — потрібні для реєстрації.
• Пенсія — як внески autónomo впливають на майбутню пенсію.